AOStB - AO-Steuerberater Informationsdienst zu Steuerverfahren, Betriebsprüfung, Rechtsschutz nach AO/FGO, Steuerstrafrecht

Der "AO-Steuerberater" (AO-StB) gibt einen schnellen und vollständigen Überblick über das gesamte steuerliche Verfahrensrecht - d.h. Steuerverfahren, Betriebsprüfung, Rechtsschutz nach AO, FGO und Steuerstrafrecht. Jeder Beitrag kommt direkt auf den Punkt und enthält konkrete strategische Tipps für Ihre tägliche Beratungspraxis - so ersparen Sie sich mühsame Recherchen und Interpretationen. Dabei führt Sie der strukturierte Aufbau der Zeitschrift schnell zum gesuchten Thema.

Das Berater-Konzept: Ausgewiesene Experten aus einem bewährten Autorenteam stellen in "Kurzanalysen mit Beraterhinweis" für die Praxis bedeutsame Entscheidungen sowie Verwaltungsanweisungen im Steuerrecht in ihren Kernaussagen und praktischen Konsequenzen dar und liefern konkrete Beraterhinweise für die praktische Umsetzung. Die "Beiträge für die Beratungspraxis" greifen aktuelle und gängige Probleme aus der verfahrensrechtlichen Beratungspraxis auf. Mit Handlungs-, Gestaltungs- und Formulierungsempfehlungen praxisorientiert aufbereitet - so wie Sie es im Beratungsalltag brauchen!

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Beziehern des AO-StB steht im Rahmen ihres (Probe-)Abonnements das Beratermodul AO-StB, mit folgenden Inhalten, zur Verfügung.

• AO-Steuerberater, 12 Ausgaben/Jahr inkl. Archiv seit 2001

• Basiskommentar Steuerrecht von Lippross/Seibel

• Steuer ABC online von Braun/Günther

• Gesetze, Entscheidungen und Verwaltungserlasse im Volltext

• Inklusive Selbststudium nach § 15 FAO mit Lernerfolgskontrolle und Fortbildungszertifikat

Nach Abschluss Ihrer Probeabo-Bestellung erhalten Sie neben der Bestellbestätigung eine weitere E-Mail mit Ihren persönlichen Zugangsdaten zu Ihrem Beratermodul in Otto Schmidt online und einen Freischaltcode, mit dem Sie bei Bedarf zwei weitere Nutzer für das Beratermodul freischalten können.

Bestandskunde und Code nicht mehr zur Hand? Dann wenden Sie sich gerne an unseren Kundenservice unter Telefon (0221) 93738-997, E-Mail kundenservice@otto-schmidt.de oder nutzen Sie unser Kontaktformular.

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Weitere Zeitschriften
Der "AO-Steuerberater" bietet zusammen mit dem "Erbschaft-Steuerberater", dem "Ertrag-Steuerberater", dem "GmbH-Steuerberater" sowie dem "Umsatz-Steuerberater", die konzeptionell ähnlich sind, ein ideales Steuer-Informationssystem für alle praktisch wichtigen Steuerfragen.

Erscheinungsweise:
1 x monatlich am 20.

Heft 4/2025

Aktuelles

Günther, Karl-Heinz, Änderungen im Gemeinnützigkeitsrecht mit Wirkung vom 1.1.2025, AO-StB 2025, 101

Günther, Karl-Heinz, BVerfG: Anforderungen an eine Nichtzulassungsbeschwerde, AO-StB 2025, 102

Günther, Karl-Heinz, Erneute Änderung des AO-Anwendungserlasses, AO-StB 2025, 102-103

Günther, Karl-Heinz, Allgemeinverfügung zur Zurückweisung von Einsprüchen und Änderungsanträgen zur Frage der Verfassungsmäßigkeit der Ablehnung der Festsetzung eines rechnerisch auf das KSt-Guthaben gem. § 37 Abs. 5 KStG entfallenden SolZ-Guthabens, AO-StB 2025, 103

Günther, Karl-Heinz, Vorläufige Steuerfestsetzung und Aussetzung der Aussetzung der Steuerfestsetzung in Sachen Rentenbesteuerung, AO-StB 2025, 103-104

Günther, Karl-Heinz, Ordnungsmäßigkeit der Kassenbuchführung, AO-StB 2025, 104

Kurzanalysen mit Beraterhinweis

Rechtsprechung

BVerfG v. 11.11.2024 - 1 BvR 1085/24 / Esskandari, Manzur, Durchsuchungsanordnung bei Umsatzsteuerkarussell, AO-StB 2025, 104-105

BGH v. 25.7.2024 - 1 StR 68/24 / Buse, Johannes W., Indizwirkung hinsichtlich eines besonders schweren Falls der Steuerhinterziehung, AO-StB 2025, 105-107

BFH v. 25.9.2024 - XI R 6/23 / Tormöhlen, Helmut, Änderung der umsatzsteuerlichen Bemessungsgrundlage nach Einziehung von Taterträgen im Strafverfahren, AO-StB 2025, 108-109

Hess. FG v. 15.1.2025 - 7 V 891/24 / Gehm, Matthias, Wahlfeststellung zwischen Steuer- und Haftungsschuld, AO-StB 2025, 109-111

BFH v. 4.6.2024 - VIII B 121/22 / Bick, Daniela, Verspätungszuschlag nach § 152 Abs. 2 AO, AO-StB 2025, 111-112

LG Nürnberg-Fürth v. 22.1.2025 - 12 Qs 26/24 / Gehm, Matthias, Zur Konkretisierung des Vorwurfs einer Steuerhinterziehung in Durchsuchungsbeschlüssen gem. § 103 StPO, AO-StB 2025, 112-113

FG Köln v. 18.12.2024 - 2 V 996/24 / Knittel, Michael, Voraussichtliche Erheblichkeit gem. Art. 27 DBA Schweiz bzw. Art. 5 TIEA Guernsey in Zusammenhang mit internationaler Auskunftserteilung, AO-StB 2025, 114

Beiträge für die Beratungspraxis

Spatscheck, Rainer / Spilker, Bettina, Versuchte Steuerhinterziehung – Einziehung wegen vermeintlich offener Steuerforderungen?, AO-StB 2025, 115-121

Strafrecht und Steuerstrafrecht sehen mit dem Einziehungsrecht in §§ 73 ff. StGB vor, dem Täter die wirtschaftlichen Vorteile aus der Straftat zu entziehen. Grundsätzlich ist auch eine versuchte Straftat Anlasstat für eine Einziehung. Dieser Grundsatz hat für Diskussion darüber gesorgt, ob er auch für eine versuchte Steuerhinterziehung gilt. Zwischenzeitlich hat der 1. Senat des BGH für Klarheit gesorgt und der Konstruktion eine Absage erteilt.

Stürzl, Anja / Fussek, Laura, Meldepflichten und automatisierte Meldungen im Steuerstrafrecht: Fluch oder Segen? (Teil 2), AO-StB 2025, 121-130

Der 2. Teil des Beitrags setzt sich mit der Automatisierung der Steuerveranlagung und der Klärung der Frage, was es mit sog. automatisierten Meldungen auf sich hat, inwiefern sich diese von den klassischen Meldepflichten unterscheiden und welche komplexen rechtlichen und praktischen Fragen diese aufwerfen, auseinander. Ziel ist es, die steuerstrafrechtlichen Risiken systematisch aufzuarbeiten und praktische Lösungsansätze aufzuzeigen.

Wenzler, Thomas, Vom Umgang der Finanzverwaltung und ihrer Unterstützer in den Gesetzgebungsorganen mit Beratern und Verteidigern, AO-StB 2025, 130-132

In jüngerer Zeit gehen Mitarbeiter der Finanzverwaltung noch öfter und intensiver als früher dazu über, Beratern und Verteidigern das Leben überflüssigerweise sehr schwer zu machen. Von den Finanazgerichten werden sie leider nicht immer “auf den Pfad der Tugend“ zurückgeführt, wie mit den in dem Beitrag geschilderten Beispielen belegt werden kann. Der Verfasser weist darauf hin, dass in vielen Fällen eine Sprungklage hilfreich sein kann.

Literaturempfehlungen

Steinhauff, Dieter, KI und Steuerstrafrecht – Die KI macht keine Fehler – oder doch?, AO-StB 2025, 133-135

Service

Tipke/Kruse, Kommentar zur AO/FGO inkl. Steuerstrafrecht – Ergänzungslieferung 185, AO-StB 2025, R7-R9

§ 15 FAO Selbststudium: Verdeckte Gewinnausschüttung – Vorteilseignung aufgrund ersparten Aufwands: Fälle der Verwirklichung und Vermeidung einer Aufwandsersparnis, AO-StB 2025, R9

GmbH 2 Go (Teil 25): Die Organschaft – Vorteile, Umsetzung, Risiken, AO-StB 2025, R9

Aktuelle BFH-Rechtsprechung zur Gewerbesteuer (Teil I und II), AO-StB 2025, R9

Umsatzsteuerliche und steuerstrafrechtliche Risiken für Online-Plattformen durch komplexen Anwendungsbereich des § 3 Abs. 3a UStG, AO-StB 2025, R10

Etwas mehr Klarheit zum Begriff der “Unmittelbarkeit“ bei § 4 Nr. 29 UStG – Eine kurze Analyse des BFH-Beschl. XI R 37/21, AO-StB 2025, R10

Das neue BMF-Schreiben zur Vorsteueraufteilung bei Kreditinstituten vom 9.12.2024, AO-StB 2025, R10

Krypto 2 Go (Teil 7): Krypto im erbschaft- und schenkungsteuerlichen Betriebsvermögen – Eine Bestandsaufnahme, AO-StB 2025, R10

§ 15 FAO Selbststudium: Enthält § 7 Abs. 8 ErbStG ein subjektives Tatbestandselement? – Das Urteil des FG Münster v. 23.5.2024 – 3 K 2585/21 Erb, AO-StB 2025, R10