Perspektiven für eine kohärente und praxisgerechte Verzahnung von Steuerrecht und Insolvenzrecht

Das Werk widmet sich ausgewählten Grundfragen des Verhältnisses von Steuerrecht und Insolvenzrecht, und zwar mit Blick auf Unternehmen in der Rechtsform einer GmbH.

Ziel der Abhandlung ist es, Perspektiven für eine Verzahnung von Insolvenzrecht und Steuerrecht aufzuzeigen. Für diese Zwecke bietet sie Analysen des geltenden Rechts sowie darauf aufbauende Empfehlungen zur Lösung ausgewählter, praktisch besonders bedeutsamer Probleme an. Letztere verstehen sich als kritik- und anschlussfähige Beiträge für eine zielorientierte Diskussion zur Realisierung des Großprojekts einer Harmonisierung von Insolvenzrecht und Steuerrecht.

A. Allgemeines
B. Historische Entwicklung
C. Umsatzsteuer
I. Steuerrechtliche Grundlagen
II. Insolvenzrechtliche Grundlagen
III. Insolvenzrechtliche Qualifikation
IV. Umsatzsteuerliche Organschaft
V. Verwertung von Sicherheiten
VI. Aufrechnung
VII. Steuerhaftung
D. Ertragsteuer
I. Steuerrechtliche Grundlagen
II. Insolvenzrechtliche Qualifikation
III. Ertragsteuerliche Organschaft
IV. Verwertung von Sicherheiten
V. Aufrechnung
VI. Steuerhaftung
E. Vorschläge für eine kohärente und praxisgerechte Verzahnung von Steuerrecht und Insolvenzrecht
I. Vorbemerkung
II. Harmonisierung der Erhebung der Umsatzsteuer im Insolvenzverfahren
III. Vorrang der Massesicherungspflicht vor der Steuerzahlungspflicht im Vorläufigen Insolvenzverfahren, Beschränkung des § 55 Abs. 4 InsO auf die Umsatzsteuer und Erstreckung des § 55 Abs. 4 InsO auf das vorläufige Eigenverwaltungsverfahren
IV. Insolvenzrechtliche Qualifizierung und Aufrechenbarkeit von Ertragsteuerforderungen nach insolvenzrechtlichen Wertungen
V. Gleichbehandlung von ertragsteuerlicher und umsatzsteuerlicher Organschaft
VI. Kein Dreifachumsatz bei der Verwertung von Sicherungsgut im Insolvenzverfahren
VII. § 3a EStG, § 7b GewStG und Insolvenzplan
F. Ausblick: Das Verhältnis von Steuerrecht und präventivem Restrukturierungsrahmen (Titel II der Richtlinie über Restrukturierung und Insolvenz)
I. Allgemeines
II. Berücksichtigung von Steueransprüchen
III. Zugangsvoraussetzung „wahrscheinliche Insolvenz“
IV. Aussetzung von Einzelvollstreckungsmaßnahmen
V. Restrukturierungsmaßnahmen im Restrukturierungsplan
VI. Rechtswirkungen des bestätigten Restrukturierungsplans