Steuerrecht der betrieblichen Altersversorgung

Die betriebliche Altersversorgung (bAV) ist eine zentrale Säule im deutschen Alterssicherungssystem. Sie trägt wesentlich zur Sicherung eines angemessenen Lebensstandards im Alter bei. Zudem verfügen Arbeitgeber mit einer bAV u.a. über ein wichtiges Instrument beim Mitarbeiterrecruiting und der Bindung von Beschäftigten an das Unternehmen.

Dieses Handbuch bietet als Standardwerk zum Steuerrecht der bAV eine detaillierte Darstellung der fünf Durchführungswege und vermittelt das unverzichtbare arbeitsrechtliche Rüstzeug. Mit jedem Update wird zudem über topaktuelle Themen aus dem Steuerrecht der bAV berichtet.

Stöckler/Karst – Der Allrounder
Die systematische Darstellung des Steuerrechts der betrieblichen Altersversorgung (bAV) behandelt die in der Beratungspraxis jeweils aktuell auftauchenden Fragen umfassend.

Das können Sie erwarten
Der Schwerpunkt des Handbuchs liegt auf der Darstellung der fünf Durchführungswege aus dem Blickwinkel der steuerlichen Gewinnermittlung des Unternehmens, das die bAV zusagt. Darüber hinaus wird die Besteuerung der Versorgungsberechtigten sowie die Besteuerung externer Versorgungseinrichtungen aufgezeigt. Bei den Durchführungswegen Pensionskasse und Pensionsfonds werden zudem die einschlägigen versicherungsaufsichtsrechtlichen Grundlagen dargestellt.

Arbeitsrechtlich relevant
Arbeits- und Steuerrecht weisen einen nahezu untrennbaren Regelungszusammenhang auf, da viele steuerliche Fragestellungen unmittelbar durch die arbeitsrechtliche Dokumentation der Versorgungszusage maßgeblich beeinflusst werden. Das Handbuch vermittelt das notwendige arbeitsrechtliche Wissen, das zum Verständnis der bAV unverzichtbar ist.

Umfassend und Topaktuell
Der Teil „Aktuelles“ informiert zuverlässig zu bAV-relevanten steuerlichen Gesetzesvorhaben bzw. Gesetzesänderungen, wertet wichtige Finanzrechtsprechung (BFH/FG) sowie Äußerungen der Finanzverwaltung aus und ordnet sie in den fachlichen Kontext ein.

Alle fünf Durchführungswege in einem Werk
Systematisch erläutert das Handbuch Begriff, Wesensmerkmale und Finanzierung der fünf Durchführungswege der betrieblichen Altersversorgung (bAV):

• Direktzusage
• Unterstützungskasse
• Direktversicherung
• Pensionskasse
• Pensionsfonds

Dargestellt wird auch die Sonderzusage zugunsten bestimmter Personenkreise, insbesondere Gesellschafter-Geschäftsführer von Kapitalgesellschaften. Kapitel zur Prüfung der bAV durch die Finanzverwaltung sowie zur bAV im Handelsrecht und in der Betriebswirtschaft runden das Werk ab.

Wertvoller Ratgeber
Ob genereller Überblick über die steuerliche Behandlung eines Durchführungswegs oder konkrete Lösung eines Problems: Ein unverzichtbarer Ratgeber für alle, die sich mit der betrieblichen Altersversorgung befassen.

Expertenwissen
Herausgeber und Autoren, größtenteils tätig für die auf bAV-relevante Themen spezialisierte Beratungsgesellschaft Willis Towers Watson, bürgen für eine hohe Praxisrelevanz und praktische Verwertbarkeit der behandelten Fragestellungen.

Von Beratern für Berater und Unternehmen
Mit seiner hohen Leserfreundlichkeit ist das Werk perfekt zugeschnitten auf:

• Steuerabteilungen in Unternehmen
• Steuerberater und Wirtschaftsprüfer
• Versicherungsmathematische Gutachter
• Finanzgerichte
• Versicherer
• Versorgungsträger

Inklusive Online-Datenbank
Beziehern des Stöckler/Karst steht im Rahmen ihres Abonnements exklusiv der Zugang zu ihrer Datenbank „Stöckler/Karst online“ zur Verfügung. Dieses Online-Angebot erweitert die bewährte Qualität des Loseblattwerks um eine starke elektronische Komponente auf der leistungsstarken und benutzerfreundlichen Oberfläche von Otto Schmidt online.

Nutzen Sie Ihren Zugang zu „Stöckler/Karst online“ zur schnellen und unkomplizierten Recherche.

Inhalte von "Stöckler/Karst online":

• Stöckler/Karst, Steuerrecht der betrieblichen Altersversorgung, 2.600 Seiten
• Schlewing/Henssler/Schipp/Schnitker, Arbeitsrecht der betrieblichen Altersversorgung, 3.100 Seiten
• Gesetze, Rechtsprechung und Verwaltungsanweisungen topaktuell

Alle Änderungen stets im Blick.

Lieferung 53 – August 2024

Die vorliegende 53. Ergänzungslieferung enthält unter der Rubrik „Aktuelles" einen Überblick zu ausgewählter Gesetzgebung, bAV-Finanzrechtsprechung sowie einen Reformvorschlag des IDW zur Abzinsung von Pensionsrückstellungen. Ebenfalls enthalten ist die Neubearbeitung des 5. Teils „Pensionskassen".

Unter der Rubrik „Aktuelles" informiert Thomas Weppler u.a. in folgenden Bereichen:

• Gesetze: Wachstumschancengesetz (bAV-relevante Normen);
• BFH-Rechtsprechung: Verdeckte Gewinnausschüttung – Versorgungszahlung und Geschäftsführergehalt;
• FG-Rechtsprechung: Verdeckte Gewinnausschüttung – Angemessenheit der Verzinsung einer Versorgungszusage mit 6 Prozent (FG Nürnberg);
• IDW: Anregung einer nachhaltigen Reform der handelsrechtlichen Abzinsungsvorschriften für Pensionsrückstellungen.

Der 5. Teil wurde von Thomas Obenberger und Prof. Dr. Uwe Demmler neu aufgelegt. Dabei wurden sowohl der aufsichtsrechtliche Teil als auch die steuerlichen Teile umfassend aktualisiert.

Wir wünschen Ihnen ein interessantes Studium der neuen Erläuterungen.