Kölner Tage Internationale Verrechnungspreise 2025

• Die neuen Verwaltungsgrundsätze 2024

• Aktuelle Rechtsprechung des BFH zu Verrechnungspreisen

• Reform der Dokumentationsvorschriften und Transaktionsmatrix

• Praxis der Yerar-end Adjustments (TP, Zoll und USt)

• Digitalisierung von Prozessen im Bereich der Verrechnungspreise

• Koelner_Tage_Internationale_Verrechnungspreise.pdf

Donnerstag, 25.09.2025

9.30 Uhr
Internationale Einkünfteabgrenzung – Aktuelle Entwicklungen
Siegfried Müller

• Anpassung der Dokumentationsvorschriften – insbesondere Einführung einer Transaktionsmatrix

• Fortentwicklung der Verwaltungsgrundsätze

• Verrechnungspreise

• Unternehmensinterne Finanzierungsbeziehungen

• Verfahrensvorschriften und Verrechnungspreisprüfung

10.15 Uhr
Aktuelle Rechtsprechung des BFH zu Verrechnungspreisen
Dr. Michael Schwenke

• Update Konzernfinanzierung

• Verrechnungspreise bei Betriebsstätten

• Aktuelle Rechtsprechung zu Verrechnungspreisen (insbes. bei Parallelimporten)

• Umfang der Verrechnungspreisdokumentation

11.00 Uhr
Kaffeepause

11.30 Uhr
Die neuen Verrechnungspreisdokumentationspflichten gem. § 90 Abs. 3 AO
Dr. Markus Schneider

• Überblick über die Änderungen durch das Vierte Bürokratieentlastungsgesetz

• Hinweise zum Merkblatt des BMF vom 02.04.2025

• Praktische Fragen zur Transaktionsmatrix (vertragliche Grundlagen, Angaben zur Regelbesteuerung) > Strategien zur Umsetzung einer effizienten Dokumentationsstrategie

12.30 Uhr
Podiums- und Plenumsdiskussion

13.00 Uhr
Mittagspause

14.15 Uhr
Die neuen Verwaltungsgrundsätze Verrechnungspreise 2024
Prof. Dr. Stephan Rasch

• Anpassungen gegenüber den Fassungen 2021 und 2023

• Finanztransaktionen im Fokus

• Beurteilung der Finanzierungsbeziehung dem Grunde nach

• Wirtschaftliche Erforderlichkeit und Unternehmenszweck

• Konzernrating, funktions- und risikoarme Dienstleistungen

• Amount B und Arbeitnehmerentsendungen

15.00 Uhr
Aktuelle Entwicklungen bei Verständigungs- und Vorabverständigungsverfahren
Dominik Wichmann

• Entwicklung der (Vorab-)Verständigungsverfahren im weltweiten Vergleich

• Praxisevaluation: EU-Streitbeilegungsrichtlinie und EU-DBA-SBG

• Neuerungen beim Einsatz von Schiedsverfahren in Verständigungsverfahren

• Critical assumptions in Vorabverständigungsverfahren in unsicheren Zeiten

15.45 Uhr
Kaffeepause

16.15 Uhr
Podiumsdiskussion: Aktuelle Entwicklungen im Bereich der Verrechnungspreise
Prof. Dr. Sven-Eric Bärsch, Prof. Dr. Xaver Ditz, Stefan Jahn, Prof. Dr. Stephan Rasch, Dominik Wichmann

• Brennpunkte in der Betriebsprüfung

• Konsequenzen der Rechtsprechung zur Funktionsverlagerung

• Praktische Bedeutung des Amount B

• Segmentierung der GuV – Welcher Detailgrad ist notwendig?

• Finanzierungsaufwand bei der Vergütung eines Auftragsfertigers

18.00 Uhr
Ausklang des ersten Tages beim Kölschen Buffet

Freitag, 26.09.2025

9.00 Uhr
Praktische Erfahrungen mit Year-end Adjustments
Susann van der Ham

• Rechtliche Grundlage

• Fallstudie A: Klassische Aussteuerung

• Fallstudie B: Wechselwirkung Unternehmenssteuerung/YEA

• Operationalisierung und TP-Monitoring

9.45 Uhr
Year-end Adjustments im Zoll- und Umsatzsteuerrecht
Rainald Vobbe/Stefan Vonderbank

• Zollwertrechtliche Einführung

• Umgang der Zollverwaltung mit Year-end Adjustments

• Produktbezogene und pauschale Anpassungen

• Gutschriften und Nachbelastungen

• Jahresendanpassungen im Umsatzsteuerrecht

10.30 Uhr
Kaffeepause

11.00 Uhr
Update Betriebsstättenbesteuerung – Aktuelle Rechtsprechung, Trends
Franz Hruschka

• Betriebsstättenbegriff:
  - Erfordert Steuerpflicht eine feste Geschäftseinrichtung?
  - Wie weit reicht der Ortsbezug (Verwurzelung)?
  - Verfügungsmacht trotz Zutrittsverbot?

• Betriebsstättengewinnabgrenzung (AOA):
  - Verhältnis § 4 EStG zu § 1 AStG?
  - Reichweite § 1 Abs. 5 AStG?
  - Gewinn ohne Personal?

11.45 Uhr
Digitalisierung im Bereich der Verrechnungspreise
Michel Braun

• Herausforderungen im aktuellen Verrechnungspreisprozess

• Digitalisierungspotenziale gezielt nutzen

• Technologische Lösungen & Best Practices

• Ausblick und Erfolgsfaktoren für die Transformation

12.30 Uhr
Podiums- und Plenumsdiskussion

13.00 Uhr
Ende der Tagung

Das Thema „Internationale Verrechnungspreise“ dominiert nach wie vor die Prüfung multinationaler Unternehmensgruppen durch die Finanzbehörden. Die internationale Einkünfteabgrenzung ist daher weiterhin durch eine sehr dynamische Entwicklung geprägt: So wurden einerseits die Verrechnungspreisdokumentationsvorschriften in § 90 Abs. 3 AO (wieder) reformiert und mit der Transaktionsmatrix ein neuer Bestandteil eingeführt. Andererseits hat das BMF die Verwaltungsgrundsätze an die gesetzlichen Änderungen des § 1 AStG angepasst. Schließlich ergingen durch die Rechtsprechung sehr praxisrelevante Urteile zur Besteuerung von Funktionsverlagerungen, den Rechtsgrundlagen für Verrechnungspreiskorrekturen sowie für die Definition der Betriebsstätte und ihre internationale Gewinnabgrenzung. Was bedeuten diese aktuellen Entwicklungen für die betroffenen Konzerne und ihre Berater?

Im Rahmen der Tagung werden die aktuellen Entwicklungen im Bereich der internationalen Verrechnungspreise sowie der Betriebsstättenbesteuerung auf nationaler wie auch auf internationaler Ebene dargestellt und die Konsequenzen für die Praxis erörtert. Führende Vertreter der Finanzverwaltung, der Rechtsprechung, der Unternehmen und der Beraterschaft erläutern hierzu ihre Standpunkte und stellen Sie zur Diskussion.