Kölner Tage Unternehmensnachfolge 2025

• Die Lenkende Erbausschlagung und ihre Tücken

• Aktuelle Aspekte zum Erbschaftsteuerrecht – insbesondere zu den Betriebsvermögensbegünstigungen

• Der Umgang mit Auslandsberührungen bei der Nachfolgeplanung

• Über die (In-)Transparenz von Beteiligungen und ihre steuerliche Auswirkung bei der Erbschaft- und Grunderwerbsteuer

• Die Zugewinngemeinschaft – Fallstricke und Lösungen

• Koelner_Tage_Unternehmensnachfolge.pdf

Donnerstag, 25.09.2025

9.30 Uhr
Die lenkende Erbausschlagung und ihre Tücken
Richard Lindner

• Anwendungsfälle für lenkende Erbausschlagungen

• Frist und Form der Ausschlagung

• Lenkende Ausschlagung bei Berliner Testament

• Nachrücken der Schlusserben als Ersatzerben?

• Korrekturmöglichkeiten bei Fehlschlagen?

• Lenkender Widerruf bei gemeinschaftlichem Testament

10.30 Uhr
Podiums- und Plenumsdiskussion

11.00 Uhr
Kaffeepause

11.30 Uhr
Schnittstellen zwischen Erbrecht und Gesellschaftsrecht
Prof. Dr. Heribert Heckschen

• Aktuelles zum Pflichtteilsrecht

• Anfechtbarkeit von Abfindungsbeschränkungen

• Aktuelle Fälle im unternehmerischen Bereich

• Der wirksame, aber wirkungslose Pflichtteilsverzicht

• Umwandlung des Einzelunternehmens/der Einzelkanzlei

• Haftungsfallen

• Darlehensmodell

• Grunderwerbsteuer

12.15 Uhr
Podiums- und Plenumsdiskussion

12.45 Uhr
Mittagessen

13.45 Uhr
Unternehmensnachfolge mit Stiftungen
Judith Mehren

• Zivilrechtliche Grundlagen und Erscheinungsformen

• Steuerliche Fallstricke bei Übertragungen auf eine gemeinnützige Stiftung

• Gestaltungsoptionen Familienstiftung – Unternehmensstiftung – gemischte Stiftung

• Vor- und Nachteile bei international ansässigen Destinatären

• Fazit: Chancen und Risiken

14.45 Uhr
Aktuelle Aspekte zum Erbschaftsteuerrecht – insbesondere zu den Betriebsvermögensbegünstigungen
Dr. Catarina Herbst

• Neues zu §§ 13a, b ErbStG

• Verwaltungsvermögen

• Verbundvermögensaufstellung

• Großerwerbe

• Disquotale Einlagen – § 7 Abs. 8 ErbStG

• Möglichkeiten einer Verhinderung der Besteuerung

• Weitere aktuelle Themen

15.30 Uhr
Podiums- und Plenumsdiskussion

15.45 Uhr
Kaffeepause

16.15 Uhr
Der Umgang mit Auslandsberührungen bei der Nachfolgeplanung
Dr. Cornelia Maetschke-Biersack

• Relevante Auslandsbezüge

• Die Bestimmung des anwendbaren Erbrechts

• Gestaltungsansätze zur Vermeidung einer Kollision der anwendbaren Erbrechte

• Besonderheiten der Testamentsgestaltung mit Auslandsbezug

• Speziell: Testamentsvollstreckung bei internationalen Erbfällen

17.00 Uhr
Die DNotV-E 2025 – Neue Maßstäbe für die Vergütung des Testamentsvollstreckers bei unternehmerischem Nachlass und testamentarischer Gestaltung
Eberhard Rott

• Systematik und Zielsetzung der DNotV-E 2025

• Konkretisierung des § 2221 BGB durch berufsständische Vergütungsempfehlungen

• Zuschlags- und Abschlagskriterien bei unternehmensbezogener Vollstreckung

• Besondere Vergütungsfragen bei Testamentsvollstreckung über Gesellschaftsanteile und Unternehmensvermögen

• Testamentarische Gestaltungsoptionen zur Vergütungsregelung

• Dynamische Verweisung auf die DNotV-E 2025 und praktische Hinweise zur Anwendung

17.45 Uhr
Podiums- und Plenumsdiskussion

18.15 Uhr
Ausklang des ersten Tages beim Kölschen Buffet

Freitag, 26.09.2025

9.00 Uhr
Über die (In-)Transparenz von Beteiligungen und ihre steuerliche Auswirkung bei der Erbschaft- und Grunderwerbsteuer
Christian Saecker

• Disquotale Einlagen in Übertragungssituationen und ihre schenkungssteuerliche Auswirkung

• Beteiligungskettenverlängerungen und -verkürzungen im Umstrukturierungssituationen und ihre grunderwerbsteuerliche Auswirkung

10.15 Uhr
Podiums- und Plenumsdiskussion

10.30 Uhr
Kaffeepause

11.00 Uhr
Die Zugewinngemeinschaft – Fallstricke und Lösungen
Dr. Martin Liebernickel

• Zivilrechtliche Grundlagen

• Pauschaler Zugewinnausgleich (§ 1371 Abs. 1 BGB)

• Tatsächlicher Zugewinnausgleich (§ 1371 Abs. 2 BGB)

• Wahl-Zugewinngemeinschaft (§ 1519 BGB) > Steuerfreiheit erbrechtlicher Zugewinnausgleich (§ 5 Abs. 1 ErbStG)

• Steuerfreiheit tatsächlicher Zugewinnausgleich (§ 5 Abs. 2 ErbStG) > Exkurs: Güterstandsschaukel und Steuerstrafrecht

• Steuerfreiheit Zugewinn bei Wahl-Zugewinngemeinschaft (§ 5 Abs. 3 ErbStG)

12.15 Uhr
Podiums- und Plenumsdiskussion

12.30 Uhr
Nachfolgeregelungen im Gesellschaftsvertrag der GmbH in Nachfolgeplanung und Nachlassabwicklung
Dr. Luise Hauschild

• Nachfolge in Geschäftsanteile an einer GmbH in der Nachlassabwicklung (Erlangung der Gesellschafterstellung, Erbengemeinschaft, Abwicklungsmaßnahmen, Erbauseinandersetzung und Vermächtniserfüllung, Testamentsvollstreckung)

• Nachfolge in Geschäftsanteile an einer GmbH in der Nachfolgeplanung (Gesellschaftsvertragliche Regelungsmöglichkeiten zur Beschränkung des Gesellschafterkreises im Todesfall und Testamentsgestaltung)

• Typische Praxisprobleme bei der Umsetzung von Nachfolgeregelungen

13.45 Uhr
Podiums- und Plenumsdiskussion

14.00 Uhr – Ende der Tagung