Kölner Tage Umsatzsteuer 2024

• Aktuelle Entwicklungen bei der Organschaft

• Elektronische Schnittstellen als Schuldner der Umsatzsteuer – umsatzsteuerliche und steuerstrafrechtliche Risiken

• Auswirkungen des Zollrechts auf die (Einfuhr-)Umsatzsteuer – Aktuelles aus der Rechtsprechung von EuGH und BFH

• Aktuelles aus Rechtsprechung und Finanzverwaltung

• Die Einführung der E-Rechnung zum 1.1.2025 in Deutschland und der Blick in die EU

• Koelner_Tage_Umsatzsteuer_2024.pdf

Donnerstag, 5.12.2024

9.30 Uhr
Begrüßung
Kathrin Feil/Prof. Dr. Thomas Stapperfend

9.45 Uhr
Aktuelle Entwicklungen bei der Organschaft
Prof. Dr. Stapperfend (nicht in dienstlicher Eigenschaft)/ Prof. Böhler

• Steuerbarkeit der Innenumsätze im Organkreis (EuGH, Urteil vom 11.7.2024 – C-184/23 – Finanzamt T)

• Aktiengesellschaft als Organgesellschaft (BFH, Beschluss vom 13.3.2014 – V B 67/22)

10.30 Uhr
Elektronische Schnittstellen als Schuldner der Umsatzsteuer – umsatzsteuerliche und steuerstrafrechtliche Risiken
Prof. Dr. Bettina Spilker

• Aktueller Anwendungsbereich des § 3 Abs. 3a UStG (fiktives Reihengeschäft)

• Umsatzsteuerliche und steuerstrafrechtliche Risiken

• Maßnahmen zur Risikominimierung

• Vertrauensschutz

• Fazit

11.15 Uhr
Podiums- und Plenumsdiskussion

11.30 Uhr – Kaffeepause

12.00 Uhr
Auswirkungen des Zollrechts auf die (Einfuhr-)Umsatzsteuer – Aktuelles aus der Rechtsprechung von EuGH und BFH
Dr. Tobias Bender/Prof. Dr. David Hummel

• Erlöschen der EUSt-Schuld (materielle und prozessuale Fragen)

• Die (fiktive) Entstehung der EUSt-Schuld bei zollrechtlichen Verstößen

• Haftungsrisiken des indirekten Zollvertreters

• EUSt-freie Einfuhr wegen anschließender innergemeinschaftlicher Lieferung (Verfahren 42)

13.15 Uhr – Mittagessen

14.15 Uhr
Haupt- und Nebenleistung aus Sicht aktueller Rechtsprechung
Andreas Treiber (nicht in dienstlicher Eigenschaft)

• Die Obersätze der ständigen Rechtsprechung

• Beherbergungsleistungen

• Betriebsvorrichtungen

• Dinner Show

• Einheitliches Vertragswerk

• Mietnebenkosten

• Rechtewahrnehmung

• Verwertungsmaßnahmen

• Vermittlungsleistungen

15.45 Uhr – Kaffeepause

16.15 Uhr
Aktuelles aus der Finanzverwaltung (neue BMF-Schreiben) und Gesetzgebung
Leonard Joost (nicht in dienstlicher Eigenschaft)/ Rainer Weymüller

• Jahressteuergesetz 2024 (u.a. Leistungsort für Veranstaltungen, Steuerbefreiung für Bildungsleistungen, Neuregelung § 14c UStG Vorsteuerabzug nach Ist-Grundsätzen)

• BMF-Schreiben zu Rechnung und Vorsteuerabzug (u.a. „Finanzamt Österreich I“, „Mitteldeutsche HartsteinIndustrie“, Vorsteueraufteilung und Zuordnung)

• BMF-Schreiben zu Online-Veranstaltungsdienstleistungen

• Weitere aktuelle BMF-Schreiben und Ausblick

18.15 Uhr – Ausklang des ersten Tages beim Kölschen Buffet

Freitag, 6.12.2024

9.00 Uhr
Aktuelles aus der Rechtsprechung
Dr. Christoph Wäger (nicht in dienstlicher Eigenschaft)

• Neue BFH-Vorlagen an den EuGH und Folgerechtsprechung des BFH im Anschluss an durch den EuGH beantwortete Vorabentscheidungsersuchen

• BFH-Rechtsprechung im Verhältnis zu gesetzlichen Neuregelungen und aktuellen Verwaltungsanweisungen

• Unternehmereigenschaft bei Tätigkeit in Aufsichtsräten und anderen Gremien

• Besteuerung der öffentlichen Hand

• Neues zu grenzüberschreitenden Lieferungen und Dienstleistungen

• Anforderungen an die Steuerbarkeit bei tauschähnlichen Umsätzen

• Mindestbemessungsgrundlage im Verhältnis zur Entnahmebesteuerung

• Durchsetzung des Direktanspruchs beim Steuerausweis nach § 14c UStG

• Vorsteuerabzug und Kostenbetrachtung

• Eingriffe des EuGH in das nationale Verfahrensrecht

• Besteuerungslücken bei Gutscheinen nach altem und neuem Recht

• Insolvenz und Vorsteuerberichtigung

• Vollverzinsung und Unionsrecht

11.30 Uhr – Kaffeepause

12.00 Uhr
Die Einführung der E-Rechnung zum 1.1.2025 in Deutschland und der Blick in die EU
Andreas Kruchen (nicht in dienstlicher Eigenschaft)/ Christopher Böcker

• Überblick über die in Deutschland geltenden gesetzlichen Regelungen (Wachstumschancengesetz)

• Einführung der obligatorischen elektronischen Rechnung bei Umsätzen zwischen inländischen Unternehmern ab dem 1. Januar 2025

• Aktueller Stand bei VAT in the Digital Age (ViDA)

• Blick in andere EU-Mitgliedstaaten

• Ausblick

13.00 Uhr – Ende der Tagung

Die Kölner Tage Umsatzsteuer widmen sich auch in diesem Jahr den für die Praxis bedeutsamen aktuellen Entwicklungen im Umsatzsteuerrecht. Wie in den letzten Jahren wird die neue Rechtsprechung zur Organschaft beleuchtet. Dies betrifft zum einen das Urteil des EuGH vom 11.07.2024 zur Steuerbarkeit der Innenumsätze im Organkreis und zum anderen den Beschluss des BFH vom 13.03.2024 zur Aktiengesellschaft als Organgesellschaft. Die Referenten behandeln erneut die Einführung der elektronischen Rechnung zum 01.01.2025 sowie den aktuellen Stand der Vorschläge auf europäischer Ebene zu „VAT in the Digital Age“. Erstmals befassen sich die Kölner Tage Umsatzsteuer in diesem Jahr mit den umsatzsteuerrechtlichen und steuerstrafrechtlichen Risiken beim Einsatz elektronischer Schnittstellen als Schuldner der Umsatzsteuer sowie mit den Auswirkungen des Zollrechts auf die (Einfuhr-)Umsatzsteuer. In bewährter Form wird über Aktuelles aus der Rechtsprechung und aus der Finanzverwaltung berichtet. Themen werden dabei unter anderem die Haupt- und Nebenleistungen, das Jahressteuergesetz 2024 sowie die BMF-Schreiben zu Rechnung und Vorsteuerabzug und zu Online-Veranstaltungsdienstleistungen sein.

Einen deutlichen Mehrwert der Veranstaltung bietet die Kombination der Rechtsprechungs- und Finanzverwaltungsperspektive mit Hinweisen aus der Beratung zu konkreten Auswirkungen auf die Praxis. Diskussionen bieten Gelegenheit zu einem Erfahrungsaustausch zwischen Teilnehmenden und Vortragenden.