ISR - Internationale SteuerRundschau Zeitschrift für das gesamte Internationale und Europäische Steuerrecht

Die Internationale SteuerRundschau bietet Ihnen als Zeitschrift für Internationales Steuerrecht monatlich alles, was Sie über die aktuelle Rechtsentwicklung und Rechtsprechung in der Steuergestaltungs- und für die Rechtsdurchsetzungs-Beratung wissen müssen.

Die ISR unterstützt Steuerberater und Rechtsberater ebenso wie Praktiker im Unternehmen bei alltäglichen und komplexen grenzüberschreitenden Steuerfragen.

Dabei liegt der Fokus auf ertragsteuerlichen Themen aus dem Deutschen Internationalen Steuerrecht, Rechtsentwicklungen in anderen Staaten werden auch in regelmäßigen Abständen erläutert.

Alle Beiträge sind systematisch folgenden Rubriken zugeordnet:

• Außensteuerrecht

• Doppelbesteuerungsabkommen (DBA)/OECD

• Europäisches Steuerrecht

• Internationale Steuerplanung/Verrechnungspreise (Transfer Pricing)

Kooperation mit dem „Institut für Internationales Steuerrecht/Institute for Internationale Taxation e.V. (Ifitax)“
Das IFITAX verfolgt das Ziel, das Gespräch zwischen den auf dem Gebiet des Internationalen Steuerrechts tätigen Personen zu fördern und die Zusammenarbeit mit allen im Bereich des Internationalen Steuerrechts tätigen Personen und Institutionen zu pflegen. Die Ziele des Instituts werden u.a. verwirklicht durch die Unterrichtung über die Themenbereiche des Internationalen Steuerrechts im Rahmen gezielter Informationsveranstaltungen und sonstiger Informationsträger sowie die Organisation von Konferenzen sowie von Workshops und Seminaren.

Durch die Kooperation mit dem IFITAX erweitert sich das Spektrum der ISR um weitere wertvolle gegenseitige Anregungen und Beiträge.

Im Print-Abonnement enthalten - Ihre Online-Datenbank zur Zeitschrift
Beziehern der ISR steht im Rahmen ihres (Probe-)Abonnements das Beratermodul ISR, mit folgenden Inhalten, zur Verfügung.

• Archiv der Internationalen SteuerRundschau seit 2012

• Gesetze, Entscheidungen und Verwaltungserlasse im Volltext

• Inklusive Selbststudium nach § 15 FAO mit Lernerfolgskontrolle und Fortbildungszertifikat

Nach Abschluss Ihrer Probeabo-Bestellung erhalten Sie neben der Bestellbestätigung eine weitere E-Mail mit Ihren persönlichen Zugangsdaten zu Ihrem Beratermodul in Otto Schmidt online und einen Freischaltcode, mit dem Sie bei Bedarf zwei weitere Nutzer für das Beratermodul freischalten können.

Bestandskunde und Code nicht mehr zur Hand? Dann wenden Sie sich gerne an unseren Kundenservice unter Telefon (0221) 93738-997, E-Mail kundenservice@otto-schmidt.de oder nutzen Sie unser Kontaktformular.

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Erscheinungsweise:
1 x monatlich am 10.

Heft 1/2025

Editorial

Hey, Felix, Otto Schmidt Answers – Ihre KI im Internationalen Steuerrecht, ISR 2025, 1

Internationale Steuerplanung/Verrechnungspreise

Aufsätze

Rasch, Stephan, Entwicklungen auf Ebene der EU: Verrechnungspreis- und Streitbeilegungs-Richtlinie, ISR 2025, 2-9

Im Rahmen der Kölner Tage Internationale Verrechnungspreise im September 2024 hat der Verfasser über den Entwurf der Verrechnungspreis-Richtlinie der EU-Kommission berichtet. Der Entwurf ist inzwischen mehr als zwölf Monate alt und sein Schicksal ungewiss. Schon seit einer Reihe von Jahren in Kraft und umso mehr von Bedeutung ist die umgesetzte Streitbeilegungsrichtlinie der EU. Tatsächlich nimmt die Anwendung an Bedeutung zu und die ersten Zahlen deuten darauf hin, dass die Verfahren zügig betrieben werden – wenngleich die Anzahl der Fälle derzeit noch sehr gering ist. Anders formuliert: “Eine Schwalbe macht noch keinen Sommer.“ Abzuwarten ist, wie der Prozess bei entsprechenden Fallzahlen funktioniert. Aber die Tendenz scheint positiv. Daher sollen auch im Rahmen eines praktischen Beispiels, das ebenfalls im Rahmen der Kölner Tage besprochen wurde, die Grundzüge hervorgehoben werden.

Bärsch, Sven-Eric / Fischer, Felix / Schmidt, Hendrik Niklas, Bestimmung fremdüblicher Darlehenszinsen am Beispiel der Immobilienfinanzierung zwischen nahestehenden Personen, ISR 2025, 10-21

Vor dem Hintergrund der – zuletzt auch durch die deutsche Gesetzgebung – gestiegenen Bedeutung der Verrechnungspreisbestimmung bei Finanzierungsbeziehungen erläutern die Autoren das Vorgehen im exemplarischen Kontext der grenzüberschreitenden Immobilienfinanzierung zwischen nahestehenden Personen. In einer praxisnahen Analyse wird dabei schrittweise auf die Schuldentragfähigkeit des Darlehensnehmers, seine Kreditwürdigkeit unter Berücksichtigung des Konzernrückhalts und die Ermittlung einer Bandbreite fremdüblicher Zinssätze eingegangen.

Europäisches Steuerrecht

Schmidt, Christoph, Von der Eingabe bis zum Steuerbescheid: Fehlerquellen im digitalen Besteuerungsverfahren und ihre Auswirkungen – Ein Rechtsvergleich zwischen Österreich und Deutschland (Teil II), ISR 2025, 21-27

Der Beitrag befasst sich in zwei Teilen mit einem Rechtsvergleich der Korrektursysteme für Steuerbescheide in Österreich und Deutschland vor dem Hintergrund zunehmender Digitalisierung und Automatisierung im Besteuerungsverfahren. Im vorangegangenen ersten Beitragsteil (ISR 2024, 402) lag der inhaltliche Fokus auf einem vergleichenden Überblick ausgewählter rechtlicher Rahmenbedingungen und auf Korrekturvorschriften, die in Österreich bedeutsame Problemfelder im Kontext der Digitalisierung adressieren. Der vorliegende zweite Beitragsteil legt den Schwerpunkt auf die Korrektur dieser Aspekte aus deutscher Perspektive und beinhaltet einen umfassenden Werkstattbericht zu den Korrektursystemen beider Länder im Hinblick auf die untersuchten Korrekturvorschriften.

Kempf, Andreas / Zuber, Barbara / Gebhardt, Ronald, Zur erstmaligen Anwendung der neuen Jahresfrist in § 50c Abs. 3 Satz 2 EStG, ISR 2025, 27-31

Insbesondere im Kontext von durch Betriebsprüfungen aufgedeckten (grenzüberschreitenden) vGA oder Lizenzzahlungen stellt sich in der Praxis aktuell die Frage, wieviel Zeit für einen Antrag auf Erstattung von Kapitalertragsteuer/Abzugsteuer nach § 50a EStG bleibt. Nach altem Recht waren dafür (nach Ablauf der gängigen Vierjahresfrist) sechs Monate nach Entrichtung vorgesehen, nach neuem Recht zwölf Monate. Für Fälle vor der gesetzlichen Verlängerung der Frist geht die Frage dahin, welche der beiden genannten Fristen aktuell zur Anwendung kommt.

Rechtsprechung kompakt

EuGH v. 29.07.2024 - C-39/23 / Schlücke, Katharina, Besteuerung von Dividenden, die öffentlich-rechtliche Pensionsfonds erhalten – Unterschiedliche Behandlung von gebietsansässigen und gebietsfremden öffentlich-rechtlichen Pensionsfonds – Erfordernis, das mit der Sozialpolitik verfolgte Ziel zu erreichen – Erfordernis, eine ausgewogene Aufteilung der Besteuerungsbefugnis zwischen den Mitgliedstaaten zu wahren, ISR 2025, 31-33

DBA/OECD

BFH v. 5.6.2024 - I R 32/20 / Bärsch, Sven-Eric / Hillers, Jan-Hendrik / Nußbaum, Anna, Kürzung nach § 9 Nr. 3 GewStG bei ausländischer Betriebsstätte – keine Abkommensberechtigung von Personengesellschaften nach dem DBA-Niederlande 1959/2004 – Einkünfte aus unbeweglichem Vermögen nach Art. 4 DBA-Niederlande 1959/2004, ISR 2025, 34-37

BFH v. 1.8.2024 - VI R 52/20 / Schlücke, Katharina, Besteuerung von Abfindungen nach dem DBA-Frankreich 1959/2001 – Grenzgängerregelung, ISR 2025, 37-39

Buchbesprechungen

Eilers, Prof. Stephan, Jochen Bahns, Taxation of Enterprises in Germany, ISR 2025, 40

Herausgegeben von StB Prof. Dr. Xaver Ditz, StB Christian Ehlermann, RA/FAStR Prof. Dr. Stephan Eilers, LL.M., MR Dr. Thomas Eisgruber, StB Prof. Dr. Stefan Köhler, Generalanwältin Prof. Dr. Dr. Juliane Kokott, LL.M., MDir a.D. Dr. Rolf Möhlenbrock, RA/FAStR Prof. Dr. Stephan Rasch, Prof. Dr. Ekkehart Reimer, Prof. Dr. Alexander Rust, LL.M., RiBFH Dr. Michael Schwenke.