Tax Compliance

Nachdem die „Allgemeine Compliance“ in Unternehmen schon lange Einzug gehalten hat, ist die „Tax Compliance“ aktuell auch schon zur Erfüllung der steuerlichen Sorgfaltsanforderungen etabliert. Spätestens seit der Anwendungserlass zu § 153 AO unter Ziff. 2.6 darstellt, dass ein „innerbetriebliches Kontrollsystem“ (= Tax Compliance System) als Indiz angesehen werden kann, Vorsatz oder Leichtfertigkeit im Hinblick auf eine Steuerstraftat auszuschließen, ist es risikoreich, kein solches, auf das Unternehmen konkret zugeschnittenes System zu haben. Dies gilt um so mehr, als die digitale Außenprüfung inzwischen erweitert und konkretisiert wurde und weitere Sicherungsanforderungen geschaffen worden sind, wie z.B. die Kassensicherungsverordnung.

Neu in der 3. Auflage

• Aufbau der Compliance Struktur nach dem IDW-Standard PS 980.
• Tax Compliance in der Umstrukturierung mit Formulierungsvorschlägen für eine Compliance Richtlinie und Beispielplan.
• Sämtliche Neuerungen bei der Betriebsprüfung, insbesondere Verzögerungsgeld, Auskunftsverweigerungsrechte.
• Zertifizierte technische Sicherungseinrichtung.
• Handlungspotential in der Selbstanzeige und Betriebsprüfung.
• Verdeckte Gewinnausschüttung und Schenkung
• Verschärftes Verschonungsregime bei der Erbschaft- und Schenkungsteuer, dort zusätzliche Erklärungspflichten
• Neue grunderwerbsteuerliche Risiken

Einhalten von steuer-(strafrecht)lichen Grenzen

• Dargestellt werden die steuerrechtlichen Pflichten und Sanktionen für alle Steuerarten sowie hierauf bezogene Maßnahmen zur Risiko- und Gefahrenminimierung. In der Neuauflage werden Grenzen der Datenauswertung bei der Außenprüfung sowie Taktik und Voraussetzungen der verschärften Selbstanzeige erarbeitet.
• Fragen der Schadensminimierung, der Rechteverfolgung und des Schadensausgleichs schließen sich jeweils hieran an.
• Das Wechselspiel von Regelbefolgung und Steueroptimierung.
• Umgang mit der verlängerten strafrechtlichen Verfolgungsverjährung von 10 Jahren (§ 376 AO iVm. § 370 Abs. 3 AO).

Vermeidungsorganisation und Vermeidungsstrategien gegen Pflichtverletzungen

• Stellung und Aufgaben von Tax Compliance in der Unternehmensorganisation werden eingeordnet in evtl. bereits bestehende Strukturen.
• Die Besonderheiten der öffentlichen Hand.
• Für den steuerbegünstigten Status von Non-Profit-Unternehmen und das Spendenwesen bestehen Regeln und Gefahren, die es zu beachten gilt.
• Den Insolvenzrisiken ist ein besonderer Abschnitt gewidmet.

Sofort verwendbar für die Praxis

• Musteraufbau für Compliance-Richtlinien in den Unternehmen und Anwendungsempfehlungen für den Einzelfall.
• Richtlinie für ein Compliance-Mandatsangebot

Aus dem Inhalt
Grundlagen

• Begriffe
• Betroffene Unternehmen
• Gesetzliche Pflichten und Sanktionen
• Managing in Tax-Legal-Affairs
• Eigentätigkeit in den Unternehmensabteilungen - unabhängige Dienstleister
• Vertraulichkeit und Öffentlichkeitsarbeit
• Tax Compliance aus der Sicht der Compliance-Abteilung eines Großunternehmens

Steuern und Sozialabgaben

• Ertragsteuern
• Umsatzsteuer
• Lohnsteuer
• Sozialabgaben
• Sonstige Steuern
• Risiken der Umstrukturierung von Unternehmen
• Grenzüberschreitende Beziehungen

Tax Compliance und die einzelnen Prüfungen

• Betriebsprüfung
• Steuerfahndung
• Nützliche Abgaben

Verantwortliche für Tax Compliance

• Risiken für Organmitglieder
• Risiken für Mitarbeiter
• Risiken für Nahestehende

Zoll, EU-Abgaben und Zollfahndung

• Neukommentierung des Zollrechts nach dem UZK - Unionszollkodex

Sonderbereiche und Tax Compliance

• Vereine, Verbände, Stiftungen und Non-Profit-Organisationen
• Hospitality
• Öffentliche Hand
• Sanierung und Insolvenz