Basiskommentar Steuerrecht

An der Basis muss es von A bis Z stimmen.
Von AO, AStG, BewG, ErbStG und EStG über FGO, GewStG, GrEStG, GrStG und InvZulG bis hin zu KraftStG, KStG, SolZG, UmwStG und UStG – alle wichtigen Gesetze des Steuerrechts sind kommentiert.

Der Lippross/Seibel beinhaltet das Basiswissen für steuerliche Berater und Rechtsanwälte für die gesicherte Rechtsanwendung bei allen sich häufig stellenden Rechtsfragen im gesamten Steuerrecht und ist ein verlässliches Basis-Werkzeug in der täglichen steuerlichen Mandatsbetreuung. Er bietet kompakte Grundinformationen auf Grundlage gesicherter Rechtsauffassung von Rechtsprechung und Verwaltung. Bei komplizierten Fällen vermittelt er das nötige Problembewusstsein und verweist gezielt auf weiterführende Spezialliteratur.

Lückenlose Argumentation.

• Kommentierungen aller wichtigen Steuergesetze
• Basierend auf der gesicherten Rechtsauffassung von Rechtsprechung und Verwaltung
• Aufbereitet von über 35 erfahrenen Autoren, vor allem aus der Finanzverwaltung
• Mit Grafiken und instruktiven Beispielen

Alle Änderungen stets im Blick

146. Lieferung (November 2024)

Die 146. Ergänzungslieferung aktualisiert den Basiskommentar Steuerrecht in den Bereichen Abgabenordnung, Einkommensteuergesetz und Körperschaftsteuergesetz. Bearbeiterinnen und Bearbeiter sind Dr. Maximilian Borschel, Ulrike Grote, Jens Herkens, Eric Hillebrand, Bernhard Hillmoth, Jörg Holthaus, Michael Kaup, Ulrich Krömker, Bärbel Küch, Katharina Leister, Franz Niewerth, Wolfgang Seibel und Dr. Christian Süß.

Zu § 79 AO und § 138d AO sind die Folgeänderungen durch das Gesetz zur Modernisierung des Personengesellschaftsrechts eingearbeitet. Die gesetzlichen Änderungen zum digitalen Spendenempfängerregister in § 60b AO und zum automatisierten Kontenabruf der Kontoverbindung des Spendenempfängers in § 93 Abs. 7 AO , die Anhebung der Buchführungsgrenzen ab 2024 in § 141 AO und der Einkünftegrenze ab 2027 für die Aufbewahrung von Unterlagen in § 147a AO sind in die Kommentierung aufgenommen. Die Erläuterungen zu § 146a AO über elektronische Aufzeichnungssysteme sind zu den Änderungen der KassenSichV, insbesondere zu den Taxametern und Wegstreckenzählern und den Meldefristen, sowie zu den Änderungen des AEAO ebenso aktualisiert wie § 138 AO zur Anzeigepflicht von Erwerbstätigkeiten und § 138f AO zur Mitteilung grenzüberschreitender Steuergestaltungen durch Intermediäre. Die Ausdehnung der Aussetzungszinsen auf Haftungsbescheide ist in § 237 AO aufgenommen. Niewerth

Außerdem wurden die Kommentierungen weiterer Vorschriften im Bereich der Abgabenordnung erneuert:

§ 182 AO Wirkungen der gesonderten Feststellung, § 183a AO Empfangsbevollmächtigte bei der gesonderten und einheitlichen Feststellung bei nicht rechtsfähigen Personenvereinigungen und in sonstigen Fällen Süß/Hillebrand;

§ 352 AO Einspruchsbefugnis bei der gesonderten und einheitlichen Feststellung Krömker

§ 314 AO Einziehungsverfügung Seibel

Aktualisiert von U. Grote wurden verschiedene Regelungen der steuerfreien Einnahmen des § 3 EStG :

Nr. 2 Leistungen der Arbeitsförderung

Nr. 6 Versorgungsbezüge von Wehrdienst- und Zivildienstbeschädigten

Nr. 13 Reisekosten-, Umzugskostenvergütungen und Trennungsgelder aus öffentlichen Kassen

Nr. 15 Fahrtkostenzuschüsse des Arbeitgebers

Nr. 16 Erstattungen von Reisekosten, Umzugskosten und Mehraufwendungen bei doppelter Haushaltsführung an private Arbeitnehmer

Nr. 19 Weiterbildungsleistungen des Arbeitgebers

In Rz. 5 der Kommentierung von § 10b EStG wurden die Änderungen in § 50 EStDV bei ausländischen Zuwendungsempfängern aufgrund des Wachstumschancengesetzes eingearbeitet. Die Erweiterung der inländischen Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit in §　49 Abs. 1 Nr. 4 Buchst. a EStG ab dem VZ 2024 wurde in Rz. 51 und 52 erläutert. Zudem erklärt Rz. 21.2 zu § 50 EStG die ab 2024 zusätzlich geschaffenen Veranlagungsmöglichkeiten für beschränkt steuerpflichtige Arbeitnehmer, die nicht den nötigen EU/EWR-Bezug aus § 50 Abs. 2 Satz 7 EStG haben. Die durch das Wachstumschancengesetz ab 1.1.2024 eingetretenen Entlastungen beim Steuerabzug nach § 50a Abs. 1 Nr. 3 EStG für Vergütungen für Rechtsüberlassungen an in DBA-Staaten ansässige Vergütungsgläubiger wurden in Rz. 19 zu § 50c EStG ausführlich und mit einem praktischen Beispiel erläutert. Holthaus

Durch das Wachstumschancengesetz ist in § 10d EStG die Prozentgrenze, bis zu der Verlustvorträge oberhalb von 1 Mio. Euro verrechnet werden dürfen, vorübergehend von 60 % auf 70 % angehoben worden. Die Kommentierung berücksichtigt neben dieser Neuregelung auch aktuelle, praktisch bedeutsame höchstrichterliche Rechtsprechung. Kaup

Aktualisiert wurden im Bereich Einkommensteuer auch folgende Kommentierungen:

§ 15a EStG Verluste bei beschränkter Haftung Borschel

§ 17 EStG Veräußerung von Anteilen an Kapitalgesellschaften Leister

§ 32b EStG Progressionsvorbehalt Hillmoth

§ 33b EStG Pauschbeträge für Menschen mit Behinderungen, Hinterbliebene und Pflegepersonen Hillmoth

§ 38, § 38a EStG Erhebung und Höhe der Lohnsteuer, § 38b EStG Lohnsteuerklassen, Zahl der Kinderfreibeträge Küch

Im Bereich der Altersvorsorge wurden folgende Vorschriften von Borschel erneuert:

§ 10a EStG zur zusätzliche Altersvorsorge

Vor §§ 79–99 EStG Vorbemerkungen zur Riester-Rente

§ 89 EStG Antrag, § 90 EStG Verfahren, § 92a EStG Verwendung für eine selbst genutzte Wohnung, § 95 EStG Sonderfälle der Rückzahlung

Last but not least wurden auch wichtige Kommentierungen im Körperschaftsteuerrecht von Herkens erneuert: § 1a KStG zur Option zur Körperschaftsbesteuerung sowie aus dem Abschnitt Sondervorschriften für Versicherungen und Pensionsfonds § 20 KStG zu Schwankungsrückstellungen, Schadenrückstellungen und § 21 KStG zu Beitragsrückerstattungen.