Kölner Tage Erbschaftsteuer 2025

• Neues vom Gesetzgeber und aktuelles aus der Finanzverwaltung

• Gestaltungen zur Steuerung des Ausführungszeitpunktes einer Zuwendung

• Vermeidung schenkungsteuerbarer Vorgänge bei disquotalen Einlagen

• Aktuelle Gestaltungsprobleme der Nießbrauchsbesteuerung im ErbStG

• Weiterleitungsklauseln in der Erbschaft- und Schenkungsteuer

• Koelner_Tage_Erbschaftsteuer_2025.pdf

Freitag, 31.01.2025

9.30 Uhr
Begrüßung und Einführung
Prof. Dr. Frank Hannes

9.45 Uhr
Aktuelles vom Gesetzgeber, der Finanzverwaltung und der Rechtsprechung im Überblick
Prof. Dr. Frank Hannes

• Jahressteuergesetz 2024

• Neue Weichenstellungen des BFH

• Erlasse der Finanzverwaltung

10.00 Uhr
Neues aus der Finanzverwaltung
Wilfried Mannek

• 90 % Test, Erlasse vom 19.6.24, BStBl I 2024, 1081

• Optionsfalle des BFH, Erlasse vom 22. Dezember 2023, BStBl I 2024, 69

• Geleistete Anzahlung, Erlasse v. 6.3.2024, BStBl I 2024, 382

• Parkhaus als Verwaltungsvermögen, Erlasse zu erwarten

• Abschlag für Wohnimmobilien, Erlasse vom 19.6.2024, BStBl I 2024, 1079

• Feststellungen in den Fällen des § 7 Abs. 8 ErbStG, Erlasse vom 17.10.2023, BStBl I 2023, 1871

•  Index Bewirtschaftungskosten, BMF-Schreiben vom BStBl I 2024, 191

• Baupreisindizes 2024 – BMF-Schreiben vom 30.1.2024 BStBl I 2024, 192

• Bewertung von Flächen mit Photovoltaikanlagen, Erlasse vom 6.3.2024, BStBl I 2024, 378

• Schwerpunktthema: Aspekte des vereinfachten Ertragswertverfahrens nach §§ 199 ff BewG

11.30 Uhr
Kaffeepause

12.00 Uhr
Aktuelle Rechtsprechung zum Erbschaft- und Schenkungsteuerrecht
Prof. Dr. Frank Hannes

• Jastrowsche Klausel

• Beendigung der Poolbindung

• Anzahl der Beschäftigten

• Zuwendung eines Ankaufsrechts

• Begünstigung bei mittelbarem Erwerb über Personengesellschaft

• Optionsverschonung

• Begünstigungstransfer bei Nachlassteilung

• Nutzungsüberlassung von Grundstücken im Rahmen eines Parkhausbetriebs

• Auseinanderfallen des Übertragungsstichtags von Anteil und SBV

• Leistungsbegriff und Wille zur Unentgeltlichkeit bei § 7 Abs. 8

• Entferntest Berechtigter einer Familienstiftung

• Immobilienbewertung

• Vereinfachtes Ertragswertverfahren

• Forderungsverzicht zwischen GmbH-Gesellschaftern als freigebige Zuwendung

13.15 Uhr
Mittagessen

14.15 Uhr
Gestaltungen zur Steuerung des Ausführungszeitpunktes einer Zuwendung
Dr. Eckhard Wälzholz

• Grundsätze des § 9 ErbStG

• Gestaltungsmöglichkeiten zu Lebzeiten

• Gestaltungsmöglichkeiten bei Erwerben von Todes wegen

• Pflichtteilsrechtliche Gestaltungen

• Posthume Beseitigung von Verwaltungsvermögen

• Postmortale Freibetragsvermehrung

15.00 Uhr
Vermeidung schenkungsteuerbarer Vorgänge bei disquotalen Einlagen
Dr. Rüdiger Gluth

• Der Ausgangspunkt: Zivilrechtliche Betrachtung disquotaler Einlagen

• Anwendungsbereich des § 7 Abs. 8 ErbStG

• Disquotale Einlagen bei Kapitalgesellschaften

• Disquotale Einlagen bei Personengesellschaften

• Wie lassen sich schenkungsteuerbare Vorgänge bei disquotalen Einlagen vermeiden?

• Exkurs: Ertragsteuerliche Behandlung disquotaler Einlagen

15.45 Uhr
Kaffeepause

16.15 Uhr
Aktuelle Gestaltungsprobleme der Nießbrauchsbesteuerung im ErbStG
Dr. Eckhard Wälzholz

• Bewertung des Nießbrauchs bei der belasteten Immobilien

• Der nachrangige Nießbrauch

• Der Sukzessivnießbrauch und der Vorbehaltsnießbrauch beim Generationensprung

• Wertgutachten als Gestaltungschance

• Der nicht anerkannte Nießbrauch am vermögensverwaltenden Gesellschaftsanteil als Gestaltungschance

17.00 Uhr
Weiterleitungsklauseln in der Erbschaft- und Schenkungsteuer
Dr. Rüdiger Gluth

• Inhalt und Ausgestaltung von Weiterleitungsklauseln

• Besteuerungsfolgen im Dreipersonenverhältnis zwischen Übergeber, Erst- und Zweitbedachtem

• Auswirkung von Weitleitungsklauseln auf den Begünstigungstransfer der §§ 13 Abs. 1 Nr. 4b u. 4c, § 13d Abs. 2 und § 13a Abs. 5 ErbStG

• Abgrenzung zu Herausgabevermächtnissen

17.45 Uhr – Ende der Tagung