Update Umwandlungen

• Verwaltung: Aktualisierung des Umwandlungssteuererlasses

• Aktuelle Rechtsprechung

• Gesetzliche Änderungen im Rahmen des JStG 2024 (§ 18 Abs. 3 UmwStG; § 6 Abs. 5 EStG)

Aktualisierung des Umwandlungssteuererlasses

• Überblick

• Vergleichbarkeit bei ausländischen Umwandlungen

• Anwendung der Verstrickungsregeln bei Umwandlungen

• Zuordnung von Wirtschaftsgütern bei grenzüberschreitenden Vorgängen

• Anwendung von §§ 4f, 5 Abs. 7 EStG

• Berücksichtigung von Umwandlungskosten (inkl. FG Bremen, Urt. v. 19.10.2023 – 1 K 134/21)

• Organschaftsvoraussetzungen bei Umwandlungen

• Nichtverhältniswahrende Umwandlungen

• Missbrauchstatbestände bei Spaltungen

• Spaltungshindernde Wirtschaftsgüter (auch FG Nürnberg, Urt. v. 12.9.2023 – 1 K 985/22)

• Anwendung der Gesamtplanrechtsprechung bei Einbringungen

Rechtsprechung

• Finanzielle Eingliederung zur Begründung einer Organschaft bei Umwandlungen (BFH v. 11.7.2023 – I R 36/20, u.a.).

• Buchwertübertragungen bei Schwestergesellschaften (BVerfG v. 28.11.2023 – 2 BvL 8/13); Umsetzung im JStG 2024

• Umwandlungen und Verluste (FG Köln v. 28.1.2021 – 1 K 2563/17; FG Köln v. 8.12.2022 – 13 K 198/20; BFH v. 12.4.2023 – I R 48/20)

• Sperrfrist bei unentgeltlicher Rechtsnachfolge (FG Düsseldorf v. 7.3.2024 – 8 K 2849/17 E; FG München, Urt. v. 9.2.2024 – 8 K 602/23)

• Reichweite des § 18 Abs. 3 UmwStG (BFH, Urt. v. 14.3.2024 – IV R 20/21)

Gesetzgebung JStG 2024

• § 3 Abs. 2a UmwStG

• § 5 Abs. 2 UmwStG

• § 11 Abs. 3 UmwStG

• § 13 Abs. 2 UmwStG

• § 18 Abs. 3 UmwStG

• § 20 Abs. 2 S. 5 UmwStG

• § 22 Abs. 2 S. 5 UmwStG

Die Themen sind nur vorläufig und werden ggf. noch angepasst.